之前也(yě)有小夥伴私信：我是一個(gè)小公司的(de)股東，想問下(xià)拿到公司分(fēn)紅後，必須交20%的(de)個(gè)稅嗎？股東如何“安全地”從公司拿錢？

個(gè)人(rén)股東分(fēn)紅可(kě)以不交稅嗎？稅務總局等部門早就回答(dá)過！一起來(lái)看下(xià)吧

一、

《财政部、國家稅務總局、證監會關于上市公司股息紅利差别化(huà)個(gè)人(rén)所得(de)稅政策有關問題的(de)通(tōng)知》規定：個(gè)人(rén)從公開發行和(hé)轉讓市場(chǎng)取得(de)的(de)上市公司股票(piào)，持股期限超過1年的(de)，股息紅利所得(de)暫免征收個(gè)人(rén)所得(de)稅。

《财政部、稅務總局、證監會關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統挂牌公司股息紅利差别化(huà)個(gè)人(rén)所得(de)稅政策的(de)公告》規定，挂牌公司（新三闆）的(de)股東，持股期限超過1年，免征分(fēn)紅的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅。

《财政部、國家稅務總局關于個(gè)人(rén)所得(de)稅若幹政策問題的(de)通(tōng)知》規定，外籍個(gè)人(rén)從外商投資企業取得(de)的(de)股息、紅利所得(de)暫免征收個(gè)人(rén)所得(de)稅。

《财政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的(de)通(tōng)知》規定：對(duì)投資者（包括個(gè)人(rén)和(hé)機構投資者）從基金分(fēn)配中取得(de)的(de)收入，暫不征收個(gè)人(rén)所得(de)稅和(hé)企業所得(de)稅。

對(duì)于公司來(lái)說，有些費用(yòng)是可(kě)以稅前列支的(de)。但是，需要滿足條件：是與公司的(de)生産經營相關，并且合法合理(lǐ)。

具體到股東，可(kě)以有以下(xià)一些事項：

1.股東的(de)工資：股東也(yě)可(kě)以是公司的(de)職員(yuán)。那麽，領一份工資也(yě)理(lǐ)所當然。通(tōng)過工資和(hé)年終獎的(de)發放，将股東的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅降至10%左右。因爲有個(gè)人(rén)的(de)免征額和(hé)專項附加扣除，那麽可(kě)以相應地抵免一部分(fēn)個(gè)稅。

2.領取備用(yòng)金：如果根據公司制度，股東可(kě)以有備用(yòng)金，那麽這(zhè)就是合理(lǐ)的(de)。但是注意，備用(yòng)金的(de)金額要符合公司規定，後期沖抵的(de)發票(piào)必須是與企業的(de)生産經營相關。不能用(yòng)家人(rén)不相關的(de)開銷來(lái)沖抵。

3.直接報銷：股東與生産經營相關的(de)差旅費、業務招待費等，在實際消費之後，都可(kě)以根據公司制度來(lái)報銷。但是，不符合規定的(de)個(gè)人(rén)開支也(yě)不要拿來(lái)報，因爲公司稅前不能扣。

4.資産使用(yòng)費：比如股東有借款給企業，那麽就應該按照(zhào)規定簽訂合同，由公司向股東支付利息；或者公司使用(yòng)了(le)股東的(de)其他(tā)資産，采用(yòng)的(de)是租賃的(de)方式，那麽也(yě)應向股東支付租金。這(zhè)種情況下(xià)，需要交個(gè)人(rén)所得(de)稅，且稅率是20%。

稅後利潤分(fēn)配就是分(fēn)紅。但分(fēn)紅有不同的(de)分(fēn)法。

1.股東直接持股：如果直接分(fēn)紅給個(gè)人(rén)，那麽稅率20%。如果隻是想取出生活費，用(yòng)工資薪金更好。

2.有限合夥企業持股：這(zhè)個(gè)情況下(xià)不會涉及交企業所得(de)稅，很多(duō)時(shí)候被用(yòng)以作爲持股平台。倘若此平台設立在稅收優惠的(de)地區(qū)，那麽可(kě)以将綜合稅率降得(de)比較低。

3.有限公司持股：如果股東取出錢來(lái)是爲了(le)投資，用(yòng)公司的(de)形式，可(kě)免于重複征稅。

自然人(rén)股東從企業借款，一定要視同分(fēn)紅繳納20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅嗎？

不一定。若是股東從企業借款用(yòng)于經營的(de)或者年底之前歸還(hái)了(le)，不需要視同分(fēn)紅繳納20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅。

自然人(rén)股東從企業借款，在該納稅年度終了(le)後既不歸還(hái)，又未用(yòng)于企業生産經營的(de)，視同分(fēn)紅繳納20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅，這(zhè)裏的(de)納稅年度終了(le)如何理(lǐ)解？

年底12月(yuè)31日。

股東個(gè)人(rén)2022年2月(yuè)份從企業借款200萬元自用(yòng)買房(fáng)，次年2023年3月(yuè)份還(hái)款了(le)，是否2022年還(hái)有20%股息紅利個(gè)稅的(de)風險？

隻要是股東個(gè)人(rén)借款年底未還(hái)、也(yě)沒有用(yòng)于經營，就存在個(gè)稅風險。

個(gè)人(rén)所得(de)稅=200萬元*20%=40萬元

自然人(rén)股東從企業借款，除了(le)有視同分(fēn)紅繳納20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅風險外，增值稅是否存在風險？

是的(de)。該筆借款會被視同提供貸款服務，即使沒有利息收入也(yě)要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率确認利息收入，然後按照(zhào)增值稅适用(yòng)稅率征收借款期間的(de)增值稅。

自然人(rén)股東從企業借款有視同分(fēn)紅繳納20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅風險，個(gè)人(rén)所得(de)稅的(de)扣繳義務人(rén)是誰？

個(gè)人(rén)所得(de)稅的(de)扣繳義務人(rén)是企業。企業作爲扣繳義務人(rén)，對(duì)扣繳義務人(rén)處應扣未扣、應收未收稅款百分(fēn)之五十以上三倍以下(xià)的(de)罰款。

自然人(rén)股東從企業借款有視同分(fēn)紅繳納20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅風險，那麽企業職工從企業借款呢(ne)？

對(duì)于股東用(yòng)于個(gè)人(rén)用(yòng)的(de)借款視爲企業對(duì)個(gè)人(rén)投資者的(de)紅利分(fēn)配，按照(zhào)“利息、股息、紅利所得(de)”項目計征個(gè)人(rén)所得(de)稅；對(duì)企業其他(tā)人(rén)員(yuán)取得(de)的(de)上述所得(de)，按照(zhào)“工資、薪金所得(de)”項目計征個(gè)人(rén)所得(de)稅。

自然人(rén)股東從企業借款，有何建議(yì)？

1. 股東盡量不要從公司借款自用(yòng)并長(cháng)期不還(hái)。

2. 借款必須用(yòng)于公司經營需要，并需要保留與經營有關的(de)證據。

3. 借款盡量不要超過1年。

4. 公司賬面上盡量不要長(cháng)期挂賬股東個(gè)人(rén)的(de)其他(tā)應收款，股東借款的(de)涉稅風險最大(dà)。

5. 股東若是有從公司的(de)借款挂賬，用(yòng)途必須是用(yòng)于公司經營，而且有證據來(lái)證明(míng)與經營相關，避免涉稅風險。比如，在借款條或者借款協議(yì)上能夠體現出借款的(de)用(yòng)途。

6.其他(tā)應收款科目隐藏了(le)過多(duō)的(de)涉稅風險，因爲從科目含義上看是企業經營活動以外的(de)其他(tā)各種應收、暫付的(de)款項，并不必然與本企業生産經營活動相關，因此不要亂用(yòng)其他(tā)應收款。

總的(de)來(lái)說，個(gè)人(rén)股東借款時(shí)一定要注意兩個(gè)問題：一個(gè)是借款用(yòng)途的(de)問題，是否與經營相關；一個(gè)是借款時(shí)間問題，不要逾期一年以上。