國家稅務總局

關于接續推出和(hé)優化(huà)“便民辦稅春風行動”措施促進民營經濟發展壯大(dà)服務高(gāo)質量發展的(de)通(tōng)知

稅總納服函〔2023〕211号

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和(hé)計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員(yuán)辦事處，局内各單位：

爲持續推動稅務系統主題教育走深走實，認真落實《中共中央 國務院關于促進民營經濟發展壯大(dà)的(de)意見》（以下(xià)簡稱《意見》）及7月(yuè)31日國務院常務會議(yì)部署，稅務總局在今年上半年已推出四批“便民辦稅春風行動”措施的(de)基礎上，重點圍繞支持中小微企業和(hé)個(gè)體工商戶發展，落實好新出台的(de)系列減稅降費政策，再推出和(hé)優化(huà)一批“便民辦稅春風行動”措施，助力民營經濟發展壯大(dà)，促進經濟運行持續好轉，更好服務高(gāo)質量發展。現将有關事項通(tōng)知如下(xià)：

一、進一步強化(huà)政策落實

（一）制定編發支持小微企業和(hé)個(gè)體工商戶發展壯大(dà)的(de)稅費優惠政策清單及相關指引。

（二）根據清單和(hé)指引，各級稅務局組織開展對(duì)民營企業和(hé)個(gè)體工商戶的(de)面對(duì)面宣傳解讀。共性問題由總局統一及時(shí)制發問答(dá)口徑并上網，确保執行統一規範。

（三）完善稅費政策精準推送機制，制定并試行《稅費政策精準推送工作規範》，更好實現“政策找人(rén)”，确保政策直達快(kuài)享。

（四）完善追溯享受的(de)服務措施。對(duì)需要退稅的(de)，充分(fēn)尊重納稅人(rén)繳費人(rén)意願，通(tōng)過專期專項等方式及時(shí)辦理(lǐ)。

（五）對(duì)納稅人(rén)因各種原因未在今年7月(yuè)征期内及時(shí)享受研發費用(yòng)加計扣除政策的(de)，可(kě)在8、9月(yuè)份由納稅人(rén)通(tōng)過變更第二季度（或6月(yuè)份）企業所得(de)稅預繳申報的(de)方式補充享受；積極會同相關部門收集編發研發項目鑒定案例，幫助符合條件的(de)中小微企業充分(fēn)準确享受研發費用(yòng)加計扣除政策紅利。

（六）針對(duì)小規模納稅人(rén)減免增值稅優惠、小型微利企業和(hé)個(gè)體工商戶所得(de)稅優惠等政策，加大(dà)自主申報、自行享受的(de)落實力度，不斷拓展适用(yòng)範圍。

（七）完善減稅降費紅利賬單推送機制，優化(huà)改進系統功能，探索開展紅利賬單個(gè)性化(huà)、定制化(huà)推送服務。

二、進一步便利稅費辦理(lǐ)

（八）對(duì)“企業财務會計制度”等11項證明(míng)材料采用(yòng)調閱複用(yòng)措施，減少資料重複報送，減輕辦稅繳費負擔。

（九）深化(huà)落實“個(gè)體工商戶經營者身份證明(míng)”等12項稅務證明(míng)事項告知承諾制，嚴控新設稅務證明(míng)事項，沒有法律、行政法規依據，不得(de)要求納稅人(rén)在申請辦理(lǐ)稅務事項前自行檢測、檢驗、認證、鑒定、公證或提供證明(míng)等。

（十）推廣數字化(huà)電子發票(piào)，助力中小企業數字化(huà)轉型，進一步降低中小企業制度性交易成本。

（十一）持續優化(huà)增值稅、企業所得(de)稅、個(gè)人(rén)所得(de)稅等稅種申報預填服務，在具備數據條件地區(qū)創新環境保護稅納稅申報方式，探索智能預填，縮短填報時(shí)間。

（十二）優化(huà)中小企業跨省遷移辦理(lǐ)流程，對(duì)符合條件的(de)中小企業，稅務機關按規定及時(shí)辦理(lǐ)遷出手續，遷移信息同步推送至遷入地稅務機關。

（十三）進一步優化(huà)銀稅信用(yòng)信息共享方式，在保障數據安全維護納稅人(rén)合法權益的(de)前提下(xià)，幫助更多(duō)民營企業憑借良好納稅信用(yòng)通(tōng)過“銀稅互動”獲得(de)融資支持。

三、進一步改進訴求響應

（十四）充分(fēn)發揮稅費服務訴求解決機制作用(yòng)，稅務總局、各省稅務局同步建立民營企業直聯點，常态化(huà)開展民營企業走訪座談，系統梳理(lǐ)中小企業反映強烈的(de)問題，研究務實管用(yòng)的(de)解決措施，及時(shí)響應納稅人(rén)繳費人(rén)合理(lǐ)訴求。

（十五）組織稅務系統延續開展中小企業服務季活動，聚焦中小企業和(hé)個(gè)體工商戶所需所盼，拓展創新服務舉措，推動新出台的(de)系列減稅降費政策更好落實落細。

（十六）進一步加強與工商聯等部門聯動，積極面向民營企業開展多(duō)領域多(duō)層次、線上線下(xià)相結合的(de)稅費專業培訓輔導，積極探索對(duì)不同類型民營企業提供個(gè)性化(huà)服務，幫助處于轉型升級階段的(de)民營企業提升合規能力。

（十七）各地稅務機關協同本地商會組織設立民營企業服務站或服務顧問，深入開展普法、答(dá)疑、調解、維權等工作，及時(shí)滿足企業稅費咨詢等服務需求。

四、進一步深化(huà)跨境服務

（十八）簡并企業報告境外投資和(hé)所得(de)信息有關報表，減少報送頻(pín)次，進一步降低企業申報負擔。

（十九）優化(huà)電子稅務局、國際貿易“單一窗(chuāng)口”服務功能，推行出口退稅發票(piào)及出口報關單信息“免填報”，進一步提高(gāo)民營企業等各類企業辦理(lǐ)出口退稅便利度。

（二十）設立12366跨境服務咨詢專線，加強跨境經營高(gāo)頻(pín)疑難涉稅問題的(de)收集整理(lǐ)，推出并不斷完善“跨境納稅人(rén)疑難問題解答(dá)”，拓寬民營企業解疑釋惑渠道。

（二十一）結合民營企業境外投資特點，在稅務總局官網推出“海外稅收案例庫”，更新發布國别（地區(qū)）投資稅收指南(nán)，幫助“走出去”民營企業防範稅務風險，提升稅法遵從能力。

（二十二）深化(huà)運用(yòng)稅收協定相互協商程序、預約定價安排等國際稅收法律工具，更大(dà)力度地幫助民營企業等納稅人(rén)解決跨境涉稅争議(yì)，提高(gāo)跨境經營的(de)稅收确定性。

（二十三）依托“一帶一路”稅收征管合作機制，深化(huà)共建“一帶一路”國際稅收合作，爲民營企業更好“走出去”創造良好稅收環境。

五、進一步優化(huà)執法方式

（二十四）堅持依法依規征稅收費，堅決不收“過頭稅費”，拓展并暢通(tōng)12366納稅繳費服務熱(rè)線等投訴舉報渠道，對(duì)征收“過頭稅費”行爲發現一起嚴肅查處一起。

（二十五）加快(kuài)推進制定區(qū)域統一的(de)稅務行政處罰裁量基準，促進區(qū)域間稅收執法協同。

（二十六）對(duì)符合條件、确有困難的(de)民營企業發生欠稅，稅務機關輔導其制定清欠計劃，對(duì)按計劃繳納稅款的(de)，暫不采取強制執行措施。

（二十七）堅持教育與處罰相結合，進一步嚴格落實“首違不罰”制度，對(duì)稅務行政處罰“首違不罰”事項清單中的(de)14個(gè)事項，首次發生且危害後果輕微，在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關依法規定的(de)期限内改正的(de)，不予行政處罰。

（二十八）嚴格落實稅務規範性文件公平競争和(hé)權益性審核制度，加強相關政策措施的(de)審核力度，切實維護中小微企業和(hé)個(gè)體工商戶等民營經濟納稅人(rén)合法權益，确保對(duì)各類所有制企業一視同仁、平等對(duì)待。

各級稅務機關要堅持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想爲指導，完整、準确、全面貫徹新發展理(lǐ)念，堅決貫徹落實“兩個(gè)毫不動搖”，充分(fēn)認識促進民營經濟發展壯大(dà)的(de)重要意義，充分(fēn)認識做(zuò)好當前稅務工作對(duì)推動國民經濟持續恢複和(hé)高(gāo)質量發展的(de)重要意義，切實增強使命感和(hé)責任感，把認真抓好《意見》落實、認真貫徹中央政治局會議(yì)和(hé)國務院常務會議(yì)精神作爲深入推進稅務系統主題教育的(de)重要任務，緊密結合實際創造性開展工作，依法依規爲納稅人(rén)繳費人(rén)解難題、辦實事，主動協同高(gāo)效作爲、靠前貼近精細服務，著(zhe)力促進民營經濟做(zuò)大(dà)做(zuò)優做(zuò)強。要結合不斷創新和(hé)發展“晉江經驗”的(de)要求，不斷豐富完善稅務部門服務中小微企業和(hé)個(gè)體工商戶的(de)措施辦法，及時(shí)總結推廣各地稅務機關特别是民營經濟活力較強地區(qū)的(de)好經驗好做(zuò)法，對(duì)行之有效的(de)經驗做(zuò)法固定下(xià)來(lái)形成制度，确保黨中央、國務院促進民營經濟發展壯大(dà)和(hé)新出台的(de)系列減稅降費政策等決策部署在稅務系統不折不扣落地見效，爲服務高(gāo)質量發展作出新的(de)更大(dà)貢獻。

附件：“便民辦稅春風行動”任務安排表（點擊文末“閱讀原文”下(xià)載附件）