爲貫徹落實黨中央、國務院部署，進一步加大(dà)對(duì)小微企業和(hé)個(gè)體工商戶的(de)稅費優惠力度，提振企業信心，穩定市場(chǎng)預期，持續激發經營主體活力，财政部、稅務總局等部門近日發文，延續優化(huà)完善一系列稅費優惠政策，總結起來(lái)主要有以下(xià)10項。

将4項階段性政策，在優化(huà)完善并加大(dà)支持力度的(de)基礎上，統一延續實施至2027年底。

▏個(gè)體工商戶個(gè)人(rén)所得(de)稅優惠

自2023年1月(yuè)1日至2027年12月(yuè)31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應納稅所得(de)額不超過200萬元的(de)部分(fēn)，減半征收個(gè)人(rén)所得(de)稅。個(gè)體工商戶在享受現行其他(tā)個(gè)人(rén)所得(de)稅優惠政策的(de)基礎上，可(kě)疊加享受本條優惠政策。

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财政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和(hé)個(gè)體工商戶發展有關稅費政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年第12号）

▏小規模納稅人(rén)、小型微利企業和(hé)個(gè)體工商戶減征“六稅兩費”

自2023年1月(yuè)1日至2027年12月(yuè)31日，對(duì)增值稅小規模納稅人(rén)、小型微利企業和(hé)個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水(shuǐ)資源稅）、城(chéng)市維護建設稅、房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用(yòng)稅和(hé)教育費附加、地方教育附加。

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财政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和(hé)個(gè)體工商戶發展有關稅費政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年第12号）

▏重點群體創業就業稅收優惠

自2023年1月(yuè)1日至2027年12月(yuè)31日，脫貧人(rén)口（含防止返貧監測對(duì)象）、持《就業創業證》（注明(míng)“自主創業稅收政策”或“畢業年度内自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明(míng)“自主創業稅收政策”）的(de)人(rén)員(yuán)，從事個(gè)體經營的(de)，自辦理(lǐ)個(gè)體工商戶登記當月(yuè)起，在3年（36個(gè)月(yuè)）内按每戶每年20000元爲限額依次扣減其當年實際應繳納的(de)增值稅、城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和(hé)個(gè)人(rén)所得(de)稅。限額标準最高(gāo)可(kě)上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人(rén)民政府可(kě)根據本地區(qū)實際情況在此幅度内确定具體限額标準。

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财政部 稅務總局 人(rén)力資源社會保障部 農業農村(cūn)部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的(de)公告（财政部 稅務總局 人(rén)力資源社會保障部 農業農村(cūn)部公告2023年第15号）

▏自主就業退役士兵(bīng)創業就業稅收優惠

自2023年1月(yuè)1日至2027年12月(yuè)31日，自主就業退役士兵(bīng)從事個(gè)體經營的(de)，自辦理(lǐ)個(gè)體工商戶登記當月(yuè)起，在3年（36個(gè)月(yuè)）内按每戶每年20000元爲限額依次扣減其當年實際應繳納的(de)增值稅、城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和(hé)個(gè)人(rén)所得(de)稅。限額标準最高(gāo)可(kě)上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人(rén)民政府可(kě)根據本地區(qū)實際情況在此幅度内确定具體限額标準。

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财政部 稅務總局 退役軍人(rén)事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵(bīng)創業就業有關稅收政策的(de)公告（财政部 稅務總局 退役軍人(rén)事務部公告2023年第14号）

将其他(tā)6項階段性政策，延續執行至2027年底。

▏小規模納稅人(rén)減免增值稅

對(duì)月(yuè)銷售額10萬元以下(xià)（含本數）的(de)增值稅小規模納稅人(rén)，免征增值稅。增值稅小規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用(yòng)3%預征率的(de)預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

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财政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人(rén)減免增值稅政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年第19号）

▏金融機構小額貸款利息收入稅收優惠

對(duì)金融機構向小型企業、微型企業及個(gè)體工商戶發放小額貸款取得(de)的(de)利息收入，免征增值稅。

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财政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年第13号）

▏爲小微企業等群體提供融資擔保的(de)稅收優惠

納稅人(rén)爲農戶、小型企業、微型企業及個(gè)體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得(de)的(de)擔保費收入，以及爲上述融資擔保提供再擔保取得(de)的(de)再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對(duì)應多(duō)個(gè)原擔保合同的(de)，原擔保合同應全部适用(yòng)免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

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财政部 稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和(hé)個(gè)體工商戶融資擔保增值稅政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年第18号）

▏金融機構與小微企業簽訂借款合同的(de)稅收優惠 對(duì)金融機構與小型企業、微型企業簽訂的(de)借款合同免征印花稅。

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财政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年第13号）

▏小型微利企業所得(de)稅優惠 對(duì)小型微利企業減按25%計算(suàn)應納稅所得(de)額，按20%的(de)稅率繳納企業所得(de)稅。

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财政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和(hé)個(gè)體工商戶發展有關稅費政策的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年第12号）

▏創業投資企業和(hé)天使投資個(gè)人(rén)稅收優惠 對(duì)于初創科技型企業需符合的(de)條件，從業人(rén)數繼續按不超過300人(rén)、資産總額和(hé)年銷售收入按均不超過5000萬元執行，《财政部 稅務總局關于創業投資企業和(hé)天使投資個(gè)人(rén)有關稅收政策的(de)通(tōng)知》（财稅〔2018〕55号）規定的(de)其他(tā)條件不變。

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财政部 稅務總局關于延續執行創業投資企業和(hé)天使投資個(gè)人(rén)投資初創科技型企業有關政策條件的(de)公告（财政部 稅務總局公告2023年第17号）