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追征、處罰！2022年稅局對(duì)企業長(cháng)期“零申報”零容忍，拒不讓步
發布時(shí)間：2023/9/25 閱讀量：162
關于企業的(de)納稅
我總結了(le)一下(xià)有三個(gè)層次
第一個(gè)層次是叫偷稅
第二個(gè)層次是叫避稅
第三個(gè)層次是叫節稅
偷稅
第一個(gè)層次就是偷稅，“偷稅”，不言而喻，是一種違反法律規定的(de)非法行爲。
避稅
第二個(gè)層次叫避稅，第三個(gè)層次叫節稅。避稅和(hé)節稅是有區(qū)别的(de)，什(shén)麽叫避稅啊？
有的(de)人(rén)說合理(lǐ)避稅呗，錯了(le)，這(zhè)個(gè)世界上根本就不存在合理(lǐ)避稅，這(zhè)個(gè)事情合理(lǐ)就避不了(le)稅，避稅就一定不合理(lǐ)。
節稅
那什(shén)麽叫節稅呢(ne)？
節稅就是我們稅務部門也(yě)鼓勵的(de)你通(tōng)過合理(lǐ)、合法的(de)情況下(xià)，去合理(lǐ)合法的(de)情況去改善你的(de)企業的(de)經營行爲。
通(tōng)常，我們所說的(de)“公轉私”，也(yě)就是指企業對(duì)公戶向個(gè)人(rén)的(de)轉賬。
一般情況下(xià)，企業及個(gè)人(rén)是不能随意的(de)公轉私，一是因爲有額度限制，二是需提供相應的(de)合同或證明(míng)，說明(míng)原因，三是注意交納個(gè)人(rén)所得(de)稅。
然而，企業在實際經營過程中，大(dà)多(duō)老闆經常“公私混淆”，随意使用(yòng)公司的(de)财産，導緻企業内部财務管理(lǐ)混亂，甚至給企業及個(gè)人(rén)帶來(lái)極大(dà)的(de)涉稅風險。
随著(zhe)企業經濟的(de)不斷發展，私人(rén)賬戶收款避稅的(de)現象不容忽視。2023年2月(yuè)，稅務局對(duì)此進行了(le)大(dà)力度的(de)稽查，紛紛亮出行動。在此背景下(xià)，企業經營者對(duì)問題應有所警惕，任何偷稅漏稅都會被發現。于是，有很多(duō)讀者會好奇：究竟什(shén)麽是私人(rén)賬戶？私人(rén)賬戶是用(yòng)個(gè)人(rén)名義開的(de)銀行賬戶，一般用(yòng)于存放私人(rén)資金和(hé)非公司收入，通(tōng)常是财務人(rén)員(yuán)或公司高(gāo)管的(de)私人(rén)賬戶，也(yě)有一些企業因爲管理(lǐ)不善或是想要隐瞞财務情況，選擇使用(yòng)私人(rén)賬戶進行收款。而随著(zhe)稅務的(de)加強，私人(rén)賬戶收款行爲嚴重受到審查。
在稅務局的(de)稽查過程中，很多(duō)企業都遇到了(le)苛刻的(de)審查和(hé)處罰，例如罰款、補繳滞納金等。舉報順藤摸瓜是其中的(de)重點，稅務局能夠清楚地查看企業的(de)賬戶情況，有些企業長(cháng)期處于虧損狀态，而仍能在這(zhè)個(gè)環境中如此傲然獨立，則會面臨更加嚴格的(de)查詢。稅務局還(hái)會根據水(shuǐ)電的(de)使用(yòng)量進行調查，如果低于平均值，就會引起嚴重關注。每一筆私人(rén)賬戶收款的(de)記錄，稅務局都可(kě)以輕易地查閱，并判斷其是否合規。
一家企業在注冊沒多(duō)久，申報、納稅的(de)都是“零申報”的(de)狀态下(xià)，都是屬于很正常的(de)事情。但是，在經營了(le)很久之後，還(hái)一直都是“零申報”的(de)話(huà)，那麽就會引起稅務部門的(de)重點關注了(le)。
提問1：企業在什(shén)麽時(shí)候可(kě)以進行“零申報”？還(hái)不會被稅務稽查呢(ne)？
企業在創業初期，企業在申報納稅的(de)時(shí)候，可(kě)以選擇“零申報”，在這(zhè)樣的(de)情況下(xià)，一般企業的(de)賬面上都是沒有利潤額，業務也(yě)極少時(shí)，根據企業的(de)實際情況零申報的(de)話(huà)，是不會被稅務稽查的(de)。
提問2：企業長(cháng)期“零申報”會有什(shén)麽風險？
企業長(cháng)期“零申報”，在期限超過3個(gè)月(yuè)之後，就會很容易就引起稅務的(de)重點關注。因爲企業在盈利了(le)之後，或者是經營了(le)很久之後，在申報納稅的(de)時(shí)候一直都是零申報，這(zhè)樣就是屬于異常的(de)狀态。
企業是一直都出現零申報，引起了(le)稅務的(de)重點關注，通(tōng)過大(dà)數據篩查一對(duì)比，如果是虛假零申報或者是通(tōng)過一些不法的(de)手段來(lái)造假，什(shén)麽虛開呀、什(shén)麽藏匿收入呀、等等其他(tā)違規的(de)行爲，隻要涉稅事情落實，該企業就會受到相應的(de)處罰。
那麽，“零申報”适用(yòng)于哪種情況呢(ne)？怎麽判斷自己的(de)企業能不能進行“零申報”？今天小編來(lái)給大(dà)家捋一捋。
（1）2022年企業“零申報”處理(lǐ)标準：
按照(zhào)相關規定，一個(gè)公司在領取營業執照(zhào)之後，一般開始正式經營的(de)次月(yuè)即應該依法記賬報稅。
但是現實情況中，很多(duō)新注冊的(de)公司在經營的(de)前期沒有業務，還(hái)沒有正式投入經營，沒有實際業務的(de)産生，那麽這(zhè)段時(shí)期就可(kě)以進行零申報的(de)申請。
以下(xià)是企業“零申報”申請的(de)标準：
（2）長(cháng)期“零申報”，後果很嚴重！
長(cháng)期的(de)期限一般是指超過3個(gè)月(yuè)，就是說一家企業連續3個(gè)月(yuè)進行零申報的(de)話(huà)，會引起稅務機構的(de)警覺關注，因爲這(zhè)已屬于異常情形。
納稅人(rén)應該分(fēn)清楚零申報、免稅、無應納稅款在實務上的(de)區(qū)别，雖然最後都是零應納稅額，如果企業沒有弄清相關規定，未正确進行零申報，那麽可(kě)能會面臨被稽查、企業信用(yòng)等級下(xià)降等風險。
如果企業違規虛假申報，按照(zhào)相關法規将會被追加稅款與罰款。
此外，當一家企業長(cháng)期零申報，稅務機關将其納入重點檢測範圍進行評估時(shí)，若發現企業存在虛開、隐匿收入等行爲也(yě)會被追繳稅金罰款，甚至可(kě)能會進行下(xià)一步稽查。
總之，小編建議(yì)企業不要長(cháng)期零申報，也(yě)不要把零申報當成一個(gè)長(cháng)期性的(de)處理(lǐ)方式。假如企業實在沒有應稅收入，就應該好好考慮是否要繼續經營下(xià)去了(le)，畢竟一次稅務風險不僅影(yǐng)響企業經營，也(yě)可(kě)能會影(yǐng)響老闆的(de)征信等等。
稅務2.0時(shí)代，大(dà)環境變了(le)
近兩年，稅務監管的(de)力度仍在不斷加強，
而監管的(de)風向，似乎有了(le)新趨勢的(de)苗頭。
從一些現象中，我們也(yě)可(kě)以發現新趨勢的(de)蛛絲馬迹。
1.稅收征管或有新趨勢
9月(yuè)22号，海南(nán)省稅務局、市場(chǎng)監督管理(lǐ)局，
聯合開展了(le)對(duì)“雙高(gāo)”人(rén)群的(de)“雙随機 一公開”抽查工作，
這(zhè)種随機抽查其實每年都有，但以往一般是針對(duì)公司/企業的(de)。
稅收征管的(de)重點長(cháng)期以來(lái)也(yě)在公司，而不是個(gè)人(rén)。
個(gè)人(rén)方面查也(yě)查，除了(le)今年上半年的(de)嚴查個(gè)稅，常态下(xià)是查個(gè)人(rén)也(yě)是查企業發工資薪金的(de)代扣代繳情況，是抓源頭；或者股東層面的(de)股權轉讓、資本利得(de)這(zhè)些特殊行爲。
而這(zhè)次直接針對(duì)個(gè)人(rén)收入進行稽查的(de)情況，确實少見。
這(zhè)類稽查很少見，所以它吓人(rén)。
再搭配各種針對(duì)個(gè)稅征管的(de)文件一起看，那就更吓人(rén)。
2.個(gè)稅的(de)重視程度得(de)到空前提升
關于個(gè)稅的(de)新趨勢不僅僅有專項行動的(de)支撐，各種涉及個(gè)稅的(de)文件也(yě)在表明(míng)個(gè)稅征管的(de)重要性正在提升。
2021年底，财務部、稅務總局聯合發文，直接叫停了(le)“權益類投資”個(gè)獨合夥企業的(de)核定征收，一律适用(yòng)查賬征收。
根據财政部數據，今年一二月(yuè)份個(gè)稅暴增了(le)46.8%。
以及前不久，11月(yuè)28号，上海市稅務局、工商局聯合發布通(tōng)告：
通(tōng)告中對(duì)個(gè)人(rén)股權轉讓進行了(le)新規定，
也(yě)就是開頭我們說的(de)，個(gè)人(rén)股權轉讓前先去稅局備案，以及稅務工商實行個(gè)人(rén)股權轉讓信息自動交互機制。
這(zhè)些蛛絲馬迹有一個(gè)共同點，那就是對(duì)個(gè)人(rén)所得(de)稅的(de)重視程度得(de)到了(le)空前的(de)提升。
還(hái)記得(de)去年網紅主播“坦白從寬公告”和(hé)雪(xuě)梨、薇娅案後發生了(le)什(shén)麽嗎？
我們這(zhè)裏不談邏輯，僅從時(shí)間上看，年底雪(xuě)梨薇娅接連因偷逃個(gè)稅塌房(fáng)後，1.2月(yuè)份的(de)個(gè)稅同比陡增46.8%。
明(míng)年前幾個(gè)月(yuè)，曆史會再現嗎？
順帶一提，根據6月(yuè)22發布的(de)，第十三屆全國人(rén)民代表大(dà)會常務委員(yuán)會第三十五次會議(yì)上《國務院關于2021年度中央預算(suàn)執行和(hé)其他(tā)财政收支的(de)審計工作報告》中，
如圖，2018-2021，短短4年，544名高(gāo)收入者偷逃個(gè)稅達47.22億。
如此，在共同富裕的(de)大(dà)環境下(xià)，提升個(gè)稅的(de)征管力度和(hé)規範程度，自然也(yě)成了(le)題中應有之義。
3.稅務2.0時(shí)代，大(dà)環境變了(le)
還(hái)是我們前面所說的(de)，太多(duō)小老闆還(hái)存在僥幸心理(lǐ)。
拿著(zhe)過去的(de)經驗心底裏覺得(de)“不被發現不就沒事了(le)”。
但，單單就不被發現，真的(de)有那麽容易嗎？
9月(yuè)22号，在第三界一帶一路稅收征管合作論壇上，稅務總局王軍局長(cháng)的(de)一段對(duì)外演講中提到了(le)金稅四期的(de)進度，
“中國稅務部門正在開發“金稅四期”（智慧稅務），今年年底将基本開發完成。”
金稅四期對(duì)我們企業有什(shén)麽影(yǐng)響呢(ne)？
我們接下(xià)來(lái)說。
我們所說的(de)金稅四期，其實就是以全電發票(piào)爲核心，進一步開展的(de)發票(piào)電子化(huà)改革。
要說到全電發票(piào)，這(zhè)個(gè)可(kě)就厲害了(le)。
全電發票(piào)開具、報銷、入賬、檔案、存儲等環節全部電子化(huà)，
實現了(le)發票(piào)的(de)“即時(shí)開具、即時(shí)交付、即時(shí)查驗”。
如果說金稅三期是聯網的(de)話(huà)，金稅四期就是“上雲”。
因爲全電發票(piào)是即時(shí)的(de)，所以你企業無論買材料還(hái)是賣産品，稅務系統都能在第一時(shí)間知道，一切的(de)異常很容易被監測。
這(zhè)時(shí)，可(kě)能還(hái)有人(rén)心存僥幸，那我用(yòng)現金不就行了(le)？
很可(kě)惜，不能，現在5萬以上的(de)轉賬都得(de)經過各種審核的(de)。
今年央行、銀保監會、證監會聯合發布了(le)《金融機構客戶盡職調查和(hé)客戶身份資料及交易記錄保存管理(lǐ)辦法》，文件提及5萬以上的(de)資金就要複印客戶身份證，對(duì)客戶做(zuò)盡調。
而且私轉私金額大(dà)一點就要去櫃面或者手機網銀簽訂大(dà)額支付協議(yì)，轉賬的(de)時(shí)候要寫事由。
發現了(le)沒，你走正規流程，金稅四期在等著(zhe)你，
你想走現金，銀行的(de)5萬存取款限額在等著(zhe)你，
無論怎麽做(zuò)都會留下(xià)痕迹，所有的(de)貓膩都将無處遁形。
再加上我們前面說的(de)個(gè)稅監管的(de)層層收網，你品，你細品。
稅務2.0時(shí)代，大(dà)環境變了(le)，就像滄海桑田的(de)分(fēn)界線一般，
不信邪的(de)前浪，唯一的(de)下(xià)場(chǎng)就是被拍(pāi)死蒸發在沙灘上。
唯一的(de)解法就是，不搞貓膩，合法合規，規規矩矩做(zuò)生意。
4.稅務2.0時(shí)代，企業該怎麽辦？
大(dà)環境變了(le)已成定局，那麽企業該如何轉向呢(ne)？
企業要做(zuò)的(de)，主要有三點：
首先，樹立合規意識，把僥幸心理(lǐ)丢掉。
尤其是有不合規行爲，但因爲（認爲自己）沒被發現而沾沾自喜的(de)部分(fēn)朋友，金稅四期“自動擋”的(de)力度會進一步加大(dà)，還(hái)在守著(zhe)老把戲遲早要付出代價的(de)。
很多(duō)時(shí)候遇到事情，大(dà)多(duō)數朋友的(de)第一反應是“找關系”。
歸根究底還(hái)是老問題，偏重業務輕視财稅合規，總覺得(de)找關系就能讓法規給業務讓道。
然而，即便能找到關系，讓法規給業務讓道是不可(kě)行的(de)。
一方面，硬币有兩面，找人(rén)行方便同樣意味著(zhe)會被人(rén)吃(chī)拿卡要找麻煩；
另一方面，随著(zhe)以數治稅的(de)推進，裁判的(de)哨子逐漸由稅管員(yuán)轉移到了(le)金稅系統，可(kě)以理(lǐ)解爲涉稅的(de)人(rén)工智能“阿爾法狗”身上。
你可(kě)以和(hé)人(rén)說情，但系統不是人(rén)，你隻能講理(lǐ)。
所以說，首先要樹立規範化(huà)和(hé)合規意識，這(zhè)是非常重要的(de)一環。
實際操作中，就比如核定征收吧，核定曾是不少“稅收窪地”引以爲傲的(de)招牌，也(yě)曾是不少老闆“我稅由我不由天”的(de)利器。
但現在，核定征收經過一輪又一輪的(de)規範，個(gè)獨合夥權益類投資的(de)核定被明(míng)文叫停，今年來(lái)各地個(gè)體戶也(yě)都在逐步取消：
核定征收再度收緊，或将要退出曆史舞台？
如此大(dà)環境下(xià)，如果企業或自身業務不适用(yòng)核定，還(hái)想著(zhe)套個(gè)馬甲去蹭核定的(de)話(huà)，這(zhè)就是典型的(de)心存僥幸、給自己埋雷了(le)。
樹立合規意識，這(zhè)點很重要。
最後教你【10個(gè)企業稅務籌劃的(de)方法】
第一：改變公司架構
舉例：成立一家家族公司去控股你所有的(de)業務公司，家族公司不用(yòng)做(zuò)任何業務，業務公司賺錢分(fēn)紅給到家族公司，是不需要交企業所得(de)稅的(de)，家族公司再去投資其他(tā)産業或購(gòu)買你所需要的(de)東西，如車子，房(fáng)子，家具等都可(kě)以免稅。
另外，家族公司還(hái)可(kě)以作爲“防火牆”，規避老闆個(gè)人(rén)風險，即使業務公司出事，也(yě)隻承擔X公司的(de)注冊資本，【如注冊資本10萬，就隻承擔10萬】
第二：改變供應鏈
在業務公司與供應商之間成立一家個(gè)人(rén)獨資企業，原本是公司直接向供貨商進貨，現在由個(gè)獨統一采購(gòu)後再賣給公司，做(zuò)到“四流合一”，解決公司缺進項發票(piào)的(de)問題。
另外，個(gè)獨核定後征收，綜合稅率隻有5%。
第三：業務拆分(fēn)
原本是賣空調産品的(de)，現在改成賣空調+安裝空調服務，增值稅就能從13%變成6%。
第四：申請爲高(gāo)新企業。
第五：改變交易方式和(hé)地點。
第六：轉移利潤。
第七：重組，合并與分(fēn)立。
第八：利用(yòng)稅收優惠政策。
第九：改變經營方式。
第十：利用(yòng)外部專家。
說到稅收，除了(le)個(gè)人(rén)之外，可(kě)以說這(zhè)也(yě)是所有企業需要考慮的(de)一個(gè)大(dà)問題。就連馬雲和(hé)劉強東也(yě)在其中。否則，馬雲怎麽可(kě)能沒有工資，劉強東的(de)年薪隻有一元？
事實上，上述節稅和(hé)避稅方法是《避稅》一書(shū)中衆多(duō)避稅方法之一。本書(shū)使用(yòng)了(le)數百個(gè)真實案例，結合各種避稅方法，告訴你如何正确合理(lǐ)地避稅。
說到避稅，你可(kě)能會問：“納稅是一項不可(kě)推卸的(de)責任。我們怎麽能說合理(lǐ)的(de)避稅呢(ne)？“避稅不是犯罪嗎？我們能做(zuò)什(shén)麽？”在這(zhè)個(gè)問題上，我們應該辯證地對(duì)待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理(lǐ)的(de)方式減少稅收支出，而逃稅不是對(duì)需要納稅的(de)項目納稅。
合法避稅是指納稅人(rén)在尊重稅法、依法納稅的(de)前提下(xià)，采取适當措施逃避納稅義務，減少稅收支出。合理(lǐ)避稅不是逃稅，它是一種正常的(de)法律活動。合理(lǐ)避稅不僅是财政部門的(de)事，還(hái)需要市場(chǎng)、商業等各部門的(de)配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。
合理(lǐ)避稅的(de)知識方法，盡在下(xià)面這(zhè)本書(shū)中：
當然，合理(lǐ)避稅的(de)方法有很多(duō)。如果你想知道更多(duō)，小編建議(yì)你可(kě)以去看看這(zhè)套“避稅”。如今，納稅幾乎對(duì)每個(gè)人(rén)都是必要的(de)。因此，學會合理(lǐ)、安全地避稅是非常重要的(de)。學習(xí)之後，你可(kě)以省下(xià)很多(duō)稅金。
在《避稅》一書(shū)中，有很多(duō)案例知識。愚蠢的(de)老闆在逃稅，聰明(míng)的(de)老闆在合理(lǐ)避稅，聰明(míng)的(de)老闆在合理(lǐ)地節稅。老闆不是财務方面的(de)，但他(tā)們必須了(le)解财務。
這(zhè)種“避稅”必須是老闆和(hé)财務人(rén)員(yuán)的(de)必修課。從稅務籌劃實施方案到稅務風險實例分(fēn)析，公司老闆可(kě)以遠(yuǎn)離财稅風險，重構公司稅制，合理(lǐ)節稅，遠(yuǎn)離财稅和(hé)業務風險，使公司穩步盈利。