國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和(hé)計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員(yuán)辦事處，局内各單位：
爲深入推進稅務系統學習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想主題教育，進一步落實中辦、國辦印發的(de)《關于進一步深化(huà)稅收征管改革的(de)意見》和(hé)《關于進一步加強财會監督工作的(de)意見》，更好促進涉稅專業服務行業規範發展，現就有關事項通(tōng)知如下(xià)：
一、總體要求
（一）指導思想
以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想爲指導，深入學習(xí)貫徹落實黨的(de)二十大(dà)精神，深刻領悟“兩個(gè)确立”的(de)決定性意義，增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做(zuò)到“兩個(gè)維護”，堅持以人(rén)民爲中心，既要想方設法調動發揮涉稅專業服務行業的(de)積極作用(yòng)，又要依法規範科學引導涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)的(de)行爲，也(yě)要進一步加強涉稅專業服務機構監督管理(lǐ)，對(duì)涉稅專業服務領域發生的(de)違法違規行爲堅決依法懲治，不斷促進涉稅專業服務行業規範發展。
（二）基本目标
以建立健全“信用(yòng)+風險”監管機制爲主線，紮實推進涉稅專業服務實名制管理(lǐ)，不斷加強涉稅專業服務職業道德和(hé)行業标準建設，優化(huà)完善促進行業發展的(de)支持措施，有效整治惡意稅收籌劃、歪曲解讀稅收政策和(hé)發布違法違規信息等侵害國家稅收利益和(hé)納稅人(rén)權益的(de)突出問題，實現涉稅專業服務行業誠信守法、高(gāo)效規範、公平競争、健康發展的(de)目标。
二、主要措施
（一）加強涉稅專業服務行業發展的(de)黨建引領
1.堅持黨建引領。進一步增強政治意識，扛牢政治責任，嚴格落實黨中央、國務院關于強化(huà)稅收監管和(hé)加強财會監督的(de)部署要求。不斷深化(huà)稅務師行業黨的(de)建設，引領稅務師行業規範發展，并在涉稅專業服務行業中形成示範效應。
2.強化(huà)紀律監督。持續加強監督檢查，進一步規範稅務工作人(rén)員(yuán)與涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)的(de)交往行爲。加強稅務幹部及其親屬從事涉稅專業服務經營活動管理(lǐ)，嚴防稅務幹部利用(yòng)職權或者職務影(yǐng)響，爲自己或者其他(tā)稅務幹部的(de)親屬、特定關系人(rén)從事涉稅專業服務經營活動提供便利或優惠條件。加強稅務人(rén)員(yuán)辭職後到涉稅專業服務機構等從業行爲管理(lǐ)，嚴防政商“旋轉門”“逃逸式辭職”等問題發生。
（二）促進涉稅專業服務的(de)執業規範
3.規範涉稅專業服務執業行爲。制定涉稅專業服務的(de)基本準則和(hé)業務指引，推動涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)規範執業。督促涉稅專業服務機構建立和(hé)完善質量控制制度和(hé)風險控制機制，保障執業質量，降低執業風險，切實維護國家稅收利益和(hé)涉稅專業服務當事人(rén)合法權益。
4.促進涉稅專業服務職業道德的(de)遵循。制定涉稅專業服務職業道德守則，推動涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)遵循依法依規、誠實守信、正直自律、勤勉盡責的(de)職業道德，堅持獨立、客觀、公正、規範的(de)從業原則，增強專業勝任能力，保守客戶商業秘密和(hé)個(gè)人(rén)隐私，維護涉稅數據安全。
（三）加強涉稅專業服務的(de)日常監管
5.完善監管制度。根據黨中央、國務院進一步深化(huà)稅收征管改革和(hé)加強财會監督的(de)決策部署，深入調研涉稅專業服務行業的(de)發展狀況，推動完善涉稅專業服務法律法規，優化(huà)涉稅專業服務監管制度，爲全面加強涉稅專業服務監管奠定法制基礎。
6.加強日常管理(lǐ)。各級稅務機關要嚴格落實稅務師事務所行政登記、涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)的(de)基本信息采集和(hé)業務信息報送等各項監管制度，強化(huà)日常管理(lǐ)。嚴格落實涉稅專業服務實名制管理(lǐ)，重點整治涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)不按規定履行基本信息采集義務和(hé)不以真實身份從事涉稅專業服務等行爲。積極推進對(duì)涉稅專業服務機構的(de)風險管理(lǐ)，進一步完善風險指标體系、風險識别模型和(hé)風險處理(lǐ)機制，不斷提高(gāo)風險識别和(hé)處置能力。
7.強化(huà)信用(yòng)評價管理(lǐ)。充分(fēn)發揮信用(yòng)評價在涉稅專業服務日常管理(lǐ)中的(de)作用(yòng)。完善信用(yòng)評價制度，提高(gāo)信用(yòng)評價質量。不斷優化(huà)守信激勵和(hé)失信懲戒機制，對(duì)信用(yòng)好的(de)涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)實施激勵措施；對(duì)信用(yòng)等級低和(hé)納入失信名錄的(de)涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)，依法依規采取執業限制等強化(huà)監管的(de)措施，降低納稅人(rén)涉稅風險。
8.充分(fēn)發揮行業協會自律監督作用(yòng)。鼓勵推動稅務師、注冊會計師、律師和(hé)代理(lǐ)記賬等行業協會積極開展涉稅專業服務的(de)自律監督。支持行業協會督促指導協會會員(yuán)持續提升涉稅信息質量和(hé)内部控制有效性，提升涉稅專業服務規範化(huà)水(shuǐ)平。
9.确保從業信息公開透明(míng)。依托稅務網站、電子稅務局、辦稅服務場(chǎng)所等渠道，依法依規将涉稅專業服務機構的(de)基本信息進行公示，内容包括涉稅專業服務機構的(de)統一信用(yòng)代碼、名稱、地址、服務範圍、從業人(rén)數等。省級稅務機關要積極推動與本地政務服務平台對(duì)接，進一步拓展涉稅專業服務機構從業信息的(de)公示渠道。對(duì)納入失信名錄的(de)涉稅專業服務機構和(hé)人(rén)員(yuán)，要依法依規進行公示。
10.提供涉稅專業服務信用(yòng)狀況查詢服務。爲納稅人(rén)提供查詢涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)信用(yòng)狀況信息的(de)服務，内容包括所屬地區(qū)、機構類型、涉稅專業服務的(de)信用(yòng)積分(fēn)、客戶既往服務質量評價等，便利納稅人(rén)選優選準涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)，不斷優化(huà)涉稅專業服務市場(chǎng)化(huà)環境，防範涉稅專業服務市場(chǎng)“劣币驅逐良币”的(de)現象發生。
（四）優化(huà)對(duì)涉稅專業服務行業的(de)支持服務
11.優化(huà)涉稅專業服務的(de)培訓輔導。通(tōng)過線上線下(xià)多(duō)種形式爲涉稅專業服務機構開展稅收政策、辦稅流程、管理(lǐ)制度等方面的(de)宣傳培訓，鼓勵稅務師行業協會等社會組織積極參與納稅人(rén)學堂，開展對(duì)涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)的(de)培訓輔導。探索建立爲涉稅專業服務機構精準推送稅收政策及待辦事項、信用(yòng)積分(fēn)變動情況的(de)服務機制。定期将12366納稅繳費服務熱(rè)線中納稅人(rén)咨詢較多(duō)的(de)涉稅問題和(hé)解答(dá)口徑推送給涉稅專業服務機構。
12.增強涉稅專業服務的(de)辦稅便利。優化(huà)涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)在電子稅務局中的(de)代理(lǐ)辦稅功能，鼓勵采用(yòng)“非接觸”方式辦稅。在電子稅務局建設過程中，充分(fēn)考慮信用(yòng)好的(de)涉稅專業服務機構批量辦稅服務需求，不斷提升其線上辦稅的(de)使用(yòng)率。在涉稅專業服務機構較爲集中的(de)區(qū)域，探索設立涉稅專業服務機構辦稅服務專窗(chuāng)或專區(qū)。
13.及時(shí)響應涉稅專業服務的(de)服務需求。落實落細稅務機關、涉稅專業服務機構及行業協會和(hé)納稅人(rén)三方溝通(tōng)機制，通(tōng)過問卷調查、座談走訪、稅費服務體驗等方式及時(shí)收集涉稅專業服務機構及行業協會的(de)訴求，深入研究并積極響應。
14.充分(fēn)發揮涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)的(de)溝通(tōng)橋梁作用(yòng)。積極支持涉稅專業服務機構依法依規爲納稅人(rén)代辦稅務事項，參與《涉稅專業服務監管辦法（試行）》和(hé)《國家稅務總局關于納稅人(rén)權利與義務的(de)公告》規定的(de)涉稅業務。涉稅專業服務機構可(kě)以依據法律法規和(hé)納稅人(rén)的(de)授權協助納稅人(rén)參與稅企溝通(tōng)，提高(gāo)溝通(tōng)效率。
（五）依法懲治涉稅專業服務領域的(de)違法違規行爲
15.持續查處涉稅專業服務行業各種違法違規活動。重點整治涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)教唆誘導或幫助他(tā)人(rén)偷逃騙稅和(hé)虛開發票(piào)等違法違規行爲。在查辦納稅人(rén)稅收違法案件的(de)過程中，要同時(shí)檢查爲其提供涉稅專業服務的(de)機構及其從業人(rén)員(yuán)是否存在惡意籌劃、勾結作案等問題。對(duì)涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)違法違規行爲，要依法依規予以懲治。
16.加強部門間聯合監管。嚴格落實《國家稅務總局 國家互聯網信息辦公室 國家市場(chǎng)監督管理(lǐ)總局關于規範涉稅中介服務行爲促進涉稅中介行業健康發展的(de)通(tōng)知》（稅總納服發〔2022〕34号）的(de)要求，進一步優化(huà)三部門協同監管機制，常态化(huà)開展線上線下(xià)一體化(huà)監測處置發布違法違規信息招攬業務、歪曲解讀稅收政策等擾亂稅收秩序問題。
17.加大(dà)對(duì)違法典型案例的(de)曝光(guāng)力度。對(duì)日常監管和(hé)稅務檢查中發現的(de)涉稅專業服務機構及其從業人(rén)員(yuán)典型違法案例進行公開曝光(guāng)，增強警示震懾作用(yòng)，形成良好的(de)社會導向。
三、加強組織實施
（一）建立健全工作機制
各級稅務機關要高(gāo)度重視促進涉稅專業服務行業規範發展的(de)重要性，加強組織領導，建立健全相關部門共同參與、密切配合的(de)工作機制，有效落實促進涉稅專業服務規範發展的(de)各項舉措。
（二）進一步強化(huà)監管合力
增強與财政、司法、市場(chǎng)監管和(hé)網信等部門協作配合，推動形成工作合力。加強對(duì)稅務師行業協會的(de)監督指導，強化(huà)與注冊會計師、律師和(hé)代理(lǐ)記賬等其他(tā)行業協會的(de)工作聯系，共同促進涉稅專業服務行業自律管理(lǐ)。
（三）不斷創新監管和(hé)服務舉措
積極開展調查研究，及時(shí)掌握涉稅專業服務行業的(de)發展狀況、存在的(de)問題、面臨的(de)風險和(hé)服務需求。堅持守正創新，主動作爲，不斷探索加強行業監管和(hé)優化(huà)服務的(de)實招硬招，進一步促進涉稅專業服務行業規範發展，更好地服務納稅人(rén)，優化(huà)稅收營商環境。
國家稅務總局
2023年6月(yuè)20日