企業所得(de)稅納稅臨界點爲應納稅額300萬。通(tōng)俗點來(lái)将，即當年利潤不滿300萬視爲小微安5%納稅，超出則安實際适應稅率納稅20%或25%。
法規依據：根據《财政部 稅務總局關于小微企業和(hé)個(gè)體工商戶所得(de)稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年第6号）及《财政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和(hé)個(gè)體工商戶發展有關稅費政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年第12号）文，小型微利企業年應納稅所得(de)額在300萬元以下(xià)，按5%計算(suàn)企業所得(de)稅，政策截止2027年12月(yuè)31日。
符合小型微利企業條件的(de)公司，年應納稅所得(de)額爲300萬，繳納企業所得(de)稅隻有300*5%=15萬。
但如果年應納稅所得(de)額爲301萬，需要繳納的(de)企業所得(de)稅就是301*25%=75.25萬了(le)。
也(yě)就是說，僅僅隻是多(duō)出了(le)1萬的(de)應納稅所得(de)額，企業就要多(duō)交60.25萬的(de)企業所得(de)稅。
小規模納稅人(rén)開具普通(tōng)發票(piào)，營業額30萬以内免稅。（按季度申報爲30萬，按月(yuè)申報爲10萬）
法規依據：根據最新财稅政策《關于增值稅小規模納稅人(rén)減免增值稅政策的(de)公告》（稅務總局公告2023年第19号）文件，小規模納稅人(rén)季度開普票(piào)30萬以下(xià)，享受免增值稅，政策截止2027年12月(yuè)31日。
注意事項1：小規模納稅人(rén)開具專票(piào)不享受免稅優惠，應當安專票(piào)所載額繳納增值稅。
注意事項2：小規模納稅人(rén)銷售額包括開具普票(piào)銷售額、開具專票(piào)銷售額、未開票(piào)銷售額。如，甲公司爲小規模納稅人(rén)，當期開具專票(piào)5萬，開具普通(tōng)發票(piào)20萬，未開票(piào)收入8萬。則甲公司未開票(piào)收入與開具普通(tōng)發票(piào)都不能享受增值稅免稅。
殘保金是按人(rén)頭計算(suàn)。計算(suàn)公式爲：
殘保金=上年平均工資×12×企業人(rén)數×1.5%
如果企業人(rén)數低于30人(rén)，則免征企業殘保金。
法規依據：根據《關于延續實施殘疾人(rén)就業保障金優惠政策的(de)公告》（财政部公告2023年第8号）文件延續到2027年12月(yuè)份底，企業在職職工人(rén)數小于30人(rén)（含）的(de)，免交殘保金。
根據《關于延續實施全年一次性獎金等個(gè)人(rén)所得(de)稅優惠政策的(de)公告關于延續實施全年一次性獎金等個(gè)人(rén)所得(de)稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年第42号）規定的(de)全年一次性獎金單獨計稅優惠政策，執行期限延長(cháng)至2023年12月(yuè)31日。
然而，這(zhè)個(gè)全年一次獎金卻存在黑(hēi)洞區(qū)
例：甲公司2023年年底，給小劉與小張兩位員(yuán)工發放年終獎，小張獎金36000元，小劉參與年底核算(suàn)稍微辛苦些多(duō)給2000，發放年終将38000元。兩人(rén)都符合全年一次性獎金單獨計稅标準，采取年終獎單獨申報方法申報。
1、小張應交稅款及實際收到獎金數額
一次性全年獎勵應納稅額=36000×3%=1080元
實際所得(de)=36000-1080=34,920元
2、小劉應交稅款及實際收到獎金數額
一次性全年獎勵應納稅額=38000×10%-210=3,590元
實際所得(de)=38000-3,590元=34,410元
這(zhè)時(shí)個(gè)稅“黑(hēi)洞”這(zhè)時(shí)候出現了(le)，明(míng)明(míng)小劉比小張多(duō)發了(le)2000元，但實際到手的(de)卻還(hái)少将近500元。由于全年一次性申報中個(gè)稅計算(suàn)公式的(de)原因，以下(xià)區(qū)域的(de)年終獎，存在個(gè)稅黑(hēi)洞。
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