首先要明(míng)确一下(xià)，公司确實是老闆開的(de)，但掙的(de)錢不全都是老闆的(de)，老闆想要把公司的(de)錢轉到自己的(de)賬戶上，是需要交稅的(de)。

稅法規定：老闆從公司拿錢一般是按照(zhào)分(fēn)紅處理(lǐ)，也(yě)就是說繳納完企業所得(de)稅後，還(hái)需要按20%繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅。

肯定又會有老闆說，我開的(de)公司，我想把錢轉到自己賬戶一來(lái)二去交完稅都沒掙到錢，那少量多(duō)次的(de)轉是不是就可(kě)以了(le)？

并不可(kě)以！交企業所得(de)稅和(hé)個(gè)稅是必須的(de)，公戶私戶頻(pín)繁互轉是稅務局重點關注的(de)監控點。

1、這(zhè)3種轉賬要小心

（1）在一天之内，無論是一筆金額還(hái)是累計的(de)金額，超過5萬的(de)情況；

（2）“公轉公”的(de)金額超過200萬以上的(de)情況；

（3）私人(rén)賬戶内轉賬的(de)金額，境内超過50萬，境外超過20萬的(de)情況。

2、這(zhè)九類交易會被重點監管

3、稅務局爲何會嚴查公轉私？

公司營業，需要做(zuò)賬憑證，如果轉給個(gè)人(rén)賬戶的(de)款項不透明(míng)，沒有納稅憑證，更沒有票(piào)，就有偷逃稅、洗黑(hēi)錢的(de)嫌疑。

03

這(zhè)11種情況

可(kě)以合規“公轉私”

咱們也(yě)不用(yòng)談“公轉私”色變，小編爲大(dà)家梳理(lǐ)了(le)11種情形，隻要符合就可(kě)以合規轉賬。

1、支付個(gè)人(rén)勞動報酬

公司外的(de)個(gè)人(rén)爲公司提供咨詢、培訓、設計等服務，公司在預扣個(gè)人(rén)所得(de)稅後，可(kě)以通(tōng)過對(duì)公戶直接轉給提供勞動的(de)個(gè)人(rén)。

注意：企業需要取得(de)合規發票(piào)方可(kě)稅前扣除，企業每次支付勞務報酬時(shí)，應按20%-40%的(de)稅率預扣預繳個(gè)人(rén)所得(de)稅。如果想要節稅，需要發票(piào)時(shí)，公司可(kě)以通(tōng)過用(yòng)工平台支付費用(yòng)取得(de)發票(piào)；提供勞務的(de)個(gè)人(rén)可(kě)以向稅務局申請代開發票(piào)。

2、發放員(yuán)工工資、年終獎

發放工資年終獎，是指給公司花名冊上的(de)員(yuán)工，包括老闆和(hé)員(yuán)工，公司每月(yuè)将工資薪金通(tōng)過公戶發到每個(gè)員(yuán)工的(de)個(gè)人(rén)卡上，且已預扣預繳個(gè)人(rén)所得(de)稅。

注意：給員(yuán)工發放工資，公司應當履行代扣代繳義務，扣3-45%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅。

3、歸還(hái)個(gè)人(rén)借款

公司通(tōng)過對(duì)公賬戶歸還(hái)個(gè)人(rén)借款，包括股東或者其他(tā)自然人(rén)的(de)借款。

注意：如有借款利息，公司需代扣代繳20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅，并取得(de)合規發票(piào)方可(kě)稅前扣除，個(gè)人(rén)申請代開發票(piào)需繳納增值稅等相關稅費。

風險提示：公司長(cháng)期借股東錢未還(hái)，有賬外資金回流的(de)嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隐瞞收入等違法行爲，建議(yì)及時(shí)清理(lǐ)。

4、支付員(yuán)工賠償金、補償金

個(gè)人(rén)與用(yòng)人(rén)單位解除勞動關系取得(de)一次性補償收入（包括用(yòng)人(rén)單位發放的(de)經濟補償金、生活補助費和(hé)其他(tā)補助費），可(kě)以直接公司賬戶轉到員(yuán)工個(gè)人(rén)卡上。

根據财稅【2018】164号文：在當地上年職工平均工資3倍數額以内的(de)部分(fēn)，免征個(gè)人(rén)所得(de)稅。

5、員(yuán)工差旅報銷

員(yuán)工出差墊支的(de)費用(yòng)，回公司後憑發票(piào)實報實銷，多(duō)退少補，公司可(kě)以将差旅費報銷款或備用(yòng)金通(tōng)過公戶轉入出差員(yuán)工個(gè)人(rén)賬戶，且不用(yòng)代扣代繳個(gè)稅。

注意：符合條件的(de)差旅費津貼，不屬于工資薪金支出，不征個(gè)人(rén)所得(de)稅。

6、支付個(gè)人(rén)違約賠償金

公司根據合同、協議(yì)的(de)約定，或法院的(de)判決書(shū)，通(tōng)過公戶向相關個(gè)人(rén)支付違約金、賠償金等款項。

注意：如果是屬于價外費用(yòng)的(de)違約金收入，應并入銷售收入一并計算(suàn)繳納增值稅、個(gè)人(rén)所得(de)稅等。

7、跟個(gè)體戶的(de)業務往來(lái)

公司與個(gè)體戶發生業務往來(lái)，如果個(gè)體戶沒有對(duì)公賬戶，公司可(kě)以直接公轉私到個(gè)體戶老闆的(de)個(gè)人(rén)卡上。

8、股東利潤分(fēn)紅

公司将稅後利潤以分(fēn)紅的(de)形式打給股東個(gè)人(rén)，且代扣代繳了(le)個(gè)人(rén)所得(de)稅。

注意：公司支付分(fēn)紅款時(shí)需按“股息、紅利所得(de)”20%的(de)稅率代扣代繳個(gè)人(rén)所得(de)稅。

9、向自然人(rén)采購(gòu)

公司向自然人(rén)（包含個(gè)體工商戶）采購(gòu)物(wù)資或租賃房(fáng)屋、土地等，且取得(de)了(le)合規發票(piào)，這(zhè)種情況下(xià)，公司可(kě)以通(tōng)過公戶轉賬給銷售方個(gè)人(rén)。

注意：公司需要取得(de)合規發票(piào)方可(kě)稅前扣除

10、個(gè)人(rén)獨資企業、個(gè)體戶利潤分(fēn)配

個(gè)體戶或個(gè)人(rén)獨資企業不繳企業所得(de)稅中，隻繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅。在繳完經營所得(de)的(de)五級超額累進稅率(5%-35%)之後，可(kě)以直接将稅後利潤打到經營者的(de)個(gè)人(rén)賬戶，不用(yòng)再交分(fēn)紅個(gè)稅。

11、與個(gè)人(rén)發生采購(gòu)、租房(fáng)、和(hé)車等業務往來(lái)

公司租賃個(gè)人(rén)的(de)房(fáng)子、車子、向個(gè)人(rén)采購(gòu)屬于合理(lǐ)合法的(de)支出，取得(de)合規發票(piào)後可(kě)以在企業所得(de)稅前扣除，并将相應的(de)租金、采購(gòu)款直接支付給個(gè)人(rén)。

注意：公司需要取得(de)合規發票(piào)後方可(kě)稅前扣除。

04

這(zhè)些情況下(xià)“公轉私”

可(kě)以節稅！

也(yě)許有人(rén)會說，上面這(zhè)些方式都需要交稅啊，節稅有沒有好的(de)辦法呢(ne)？

有以下(xià)兩種，供大(dà)家參考：

一、利用(yòng)年終獎的(de)稅收優惠政策，合理(lǐ)籌劃老闆的(de)工資、獎金

全年一次性獎金可(kě)以單獨計算(suàn)個(gè)人(rén)所得(de)稅，我們可(kě)以合理(lǐ)利用(yòng)這(zhè)一優惠政策，對(duì)老闆的(de)工資、獎金的(de)發放進行籌劃。

【舉例】

老闆發放年終獎36000元，按年終一次性獎金的(de)計算(suàn)方法，需繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅1080元，稅負僅爲3%，大(dà)大(dà)低于“股息、紅利所得(de)”20%的(de)稅率。

既發放工資又發放獎金的(de)情況下(xià)，工資和(hé)獎金該如何分(fēn)配才最省稅？這(zhè)裏爲大(dà)家準備了(le)一個(gè)表格供參考：

需提醒注意的(de)是，此種方法使用(yòng)有限制：

1、在一個(gè)納稅年度内，對(duì)每一個(gè)納稅人(rén)，該計稅辦法隻允許采用(yòng)一次；

2、“年終一次性獎金”的(de)計稅辦法執行至2027年12月(yuè)31日，自2028年1月(yuè)1日起，取得(de)的(de)年終獎就要全部計入綜合所得(de)合并計稅了(le)

二、老闆将個(gè)人(rén)資産銷售給公司

個(gè)人(rén)将自己使用(yòng)過的(de)物(wù)品對(duì)外出售，不需要繳納增值稅，由于二手物(wù)品的(de)價格通(tōng)常低于原值，也(yě)無需繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可(kě)，稅負可(kě)以說是非常低了(le)~

而且，公司購(gòu)入的(de)固定資産，如果單價不超過500萬元，可(kě)以一次性在企業所得(de)稅前扣除，如果購(gòu)買的(de)是車輛，那麽車輛發生的(de)各種費用(yòng)也(yě)可(kě)以入賬并稅前扣除了(le)。

【舉例】

老闆将個(gè)人(rén)用(yòng)過的(de)二手車賣給公司，車的(de)原值爲150萬元，賣價100萬元，老闆和(hé)公司各繳納印花稅500元（100萬元*0.5‰=500元），共計1000元，稅負才1‰，這(zhè)還(hái)沒算(suàn)公司可(kě)以抵扣的(de)企業所得(de)稅呢(ne)。

同樣的(de)，這(zhè)種方法也(yě)存在局限性：

1、公司購(gòu)入的(de)資産需用(yòng)于正常的(de)生産經營活動。

車過戶了(le)，但還(hái)是老闆個(gè)人(rén)使用(yòng)是不行的(de)，不僅車輛費用(yòng)不能稅前扣除，賣車行爲的(de)合理(lǐ)性也(yě)會被稅務機關質疑；

2、由于老闆與公司之間存在關聯關系，所以該買賣行爲屬于關聯交易，價格一定要公允，否則同樣會被稅務機關稽查并補繳稅款。      

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